利润表中的以前年度损益调整一栏应怎样填写

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问题:利润表中的以前年度损益调整一栏应怎样填写

我公司六月份补交08年增值税20000元,借记:以前年度损益调整 贷记:应交税金——未交税金。我在月底编制国税的利润表中有“加:以前年度损益调整”应怎么填,要填20000的话就与资产负债表中的利润数不等,要填-20000就与资产负债表的利润数相等,我觉得怎么做都不太正确,请高手指教。
我公司去年税已交齐,这笔款是税务机关查去年帐嫌纳税赋低,而要求补交的这笔款和滞纳金的。
我这是补交去年的还能在今年反映吗,我的增值税应该怎么提。从一开始我的分录该怎么做呀。
利润表中的以前年度损益调整这一科目应怎么填写,写正数还是负数。
我已经结转到未分配利润里了,那么再请问我直接在报表09年的年初数里更改吗,那样以前月份给税务报的报表就和年报不一致了可以吗,如果在年初数改了是不是利润表里就不应该在填写以前年度损益了呢

精彩回答:

首先你要搞清楚的是,以前年度损益调整这个科目的实质意义是什么。。本质上看,他只是一个过渡账户,可以在贷方也可以在借方,如果在借方出现,表示你的利润分配——未分配利润要减少,,,为什么呢,,因为以前年度损益调整,在编制报表前,要结转到未分配利润,。所以对于你在利润表中,到底是正数,还是负数,关键是看你用以前年度损益调整,调的是哪个科目,这个科目是调整还是调减,,,
对于你的这个问题,很明显你的20000是,税款和滞纳金。而税款与滞纳金本质是企业的一项费用,所以你的这个调整对应账户是费用,,既然在借方表示费用增加,当然要用+了。但是你又说了,用了+以后资产负债表的数和利润表不等,那是为什么呢???那是因为你调整完以后,没把以前年度损益调整结转到 利润分配——未分配利润中去,如果结转了,肯定是相等的。
现在你可以这样做。就是在你的
借记:以前年度损益调整 贷记:应交税金——未交税金。基础上,结转以前年度损益调整,借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整
这样以后再登帐,保证是平的。
不过有一点,因为你现在是做的以前年度损益调整,所以,在你做完分录后要调整你的报表09年年初数。也就是08年的年末数。这样才会匹配,要不然不对的

明白 了吗,,,,,

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